![Kunst vererben](assets/images/n/Kunst%20vererben-mdyzc38crqxzg3r.jpg) [Ratgeber](https://www.advocado.de/ratgeber.html "Ratgeber") [Erbrecht](ratgeber/erbrecht.html "Ratgeber Erbrecht") [Erbschaftssteuer](ratgeber/erbrecht/erbschaftssteuer.html "Ratgeber Erbschaftssteuer") Kunst vererben Stand 01.02.2017 Lesezeit 9 min # Kunst vererben Künstler und Sammler sollten sich bereits zu Lebzeiten überlegen, was mit den eigenen Werken nach dem Tod geschehen soll. Ist eine öffentlich zugängliche Sammlung oder die Aufteilung unter den Verwandten sinnvoll? Was ist steuerrechtlich vorteilhaft und wie schadet man seinen Angehörigen womöglich? In diesem Beitrag erfahren Sie alles bezüglich der Vererbung von Kunst. Beitrag von Kerstin Brouwer **Redakteurin für Rechtsthemen** Aktualisiert am 01.02.2017 6.453 Aufrufe Künstler und Sammler sollten sich bereits zu Lebzeiten überlegen, was mit den eigenen Werken nach dem Tod geschehen soll. Ist eine öffentlich zugängliche Sammlung oder die Aufteilung unter den Verwandten sinnvoll? Was ist steuerrechtlich vorteilhaft und wie schadet man seinen Angehörigen womöglich? In diesem Beitrag erfahren Sie alles bezüglich der Vererbung von Kunst. Inhaltsverzeichnis 1. [Mögliche Steuererleichterungen für geerbte Kunst](ratgeber/erbrecht/erbschaftssteuer/kunst-vererben.html#steuern-sparen "Mögliche Steuererleichterungen für geerbte Kunst") 2. [Weitere Möglichkeiten, Steuern zu sparen](ratgeber/erbrecht/erbschaftssteuer/kunst-vererben.html#optionen "Weitere Möglichkeiten, Steuern zu sparen") 3. [Alternativen zu Stiftung & Familie](ratgeber/erbrecht/erbschaftssteuer/kunst-vererben.html#alternativen "Alternativen zu Stiftung & Familie") 4. [Steuerfreibeträge für Kunst](ratgeber/erbrecht/erbschaftssteuer/kunst-vererben.html#freibetraege "Steuerfreibeträge für Kunst") 5. [Hingabe von Kunstgegenständen an Zahlung statt](ratgeber/erbrecht/erbschaftssteuer/kunst-vererben.html#hingabe "Hingabe von Kunstgegenständen an Zahlung statt") 6. [Kunst in einer Erbengemeinschaft](ratgeber/erbrecht/erbschaftssteuer/kunst-vererben.html#erbengemeinschaft "Kunst in einer Erbengemeinschaft") 7. [Tipp: kostenlose Ersteinschätzung im Erbrecht](ratgeber/erbrecht/erbschaftssteuer/kunst-vererben.html#ersteinschaetzung "Tipp: kostenlose Ersteinschätzung im Erbrecht") Inhaltsverzeichnis 1. [Mögliche Steuererleichterungen für geerbte Kunst](ratgeber/erbrecht/erbschaftssteuer/kunst-vererben.html#steuern-sparen "Mögliche Steuererleichterungen für geerbte Kunst") 2. [Weitere Möglichkeiten, Steuern zu sparen](ratgeber/erbrecht/erbschaftssteuer/kunst-vererben.html#optionen "Weitere Möglichkeiten, Steuern zu sparen") 3. [Alternativen zu Stiftung & Familie](ratgeber/erbrecht/erbschaftssteuer/kunst-vererben.html#alternativen "Alternativen zu Stiftung & Familie") 4. [Steuerfreibeträge für Kunst](ratgeber/erbrecht/erbschaftssteuer/kunst-vererben.html#freibetraege "Steuerfreibeträge für Kunst") 5. [Hingabe von Kunstgegenständen an Zahlung statt](ratgeber/erbrecht/erbschaftssteuer/kunst-vererben.html#hingabe "Hingabe von Kunstgegenständen an Zahlung statt") 6. [Kunst in einer Erbengemeinschaft](ratgeber/erbrecht/erbschaftssteuer/kunst-vererben.html#erbengemeinschaft "Kunst in einer Erbengemeinschaft") 7. [Tipp: kostenlose Ersteinschätzung im Erbrecht](ratgeber/erbrecht/erbschaftssteuer/kunst-vererben.html#ersteinschaetzung "Tipp: kostenlose Ersteinschätzung im Erbrecht") ## 1. Mögliche Steuererleichterungen für geerbte Kunst Das Erbschaftsteuergesetz ermöglicht für geerbte Kunst in einigen Fällen Spielraum. Unter bestimmten Voraussetzungen – die im § 13 des Erbschaftsteuergesetzes ErbStG festgehalten sind – können zwischen 60 und 100 % der veranschlagten [Erbschaftssteuer gespart](ratgeber/erbrecht/erbschaftssteuer/so-koennen-sie-die-erbschaftssteuer-umgehen.html "So können Sie die Erbschaftssteuer umgehen") werden. Lediglich 40 % des Wertes müssen bei Kunstgegenständen versteuert werden, wenn sie der Forschung oder Bildung zur Verfügung gestellt werden und die daraus resultierenden Einnahmen geringer sind als die mit ihnen verbundenen Kosten. Wenn alle untenstehenden Bedingungen auf Ihren Kunstgegenstand zutreffen, können Sie die Steuererleichterung in Anspruch nehmen. Gänzlich steuerbefreit sind Werke, wenn die oben genannten Punkte erfüllt sind und sich der Besitzer zusätzlich zur Denkmalpflege bereiterklärt hat oder sich das Werk mindestens 20 Jahre im Familienbesitz befindet bzw. im Verzeichnis national wertvollen Kulturgutes oder national wertvoller Archive registriert ist. Vorsicht: Rückwirkend entfällt diese Steuerbefreiung, wenn das Kunstwerk innerhalb der nächsten zehn Jahre verkauft oder eine der untenstehenden Kriterien nicht mehr erfüllt wird. Dies nennt man Haltefrist. **Diese Kriterien müssen auf Ihre Kunstgegenstände zutreffen, um Steuern zu sparen:** **60 % Steuerersparnis**, wenn das Werk - eine Bedeutung für Kunst, Geschichte, Wissenschaft hat - erhaltenswürdig ist - für Forschungs- oder Bildungszwecken zur Verfügung gestellt wird* - der damit verbundene Kostenaufwand ist höher als die Einnahmen **100 % Steuerbefreiung**, wenn die obenstehenden Kriterien erfüllt sind und zusätzlich - Bereitschaft zur Denkmalpflege besteht** - sich die Kunst seit mindestens 20 Jahren im Familienbesitz befindet **oder** - im Verzeichnis national wertvollen Kulturguts o. ä. eingetragen ist * Die Nutzbarmachung kann auch in der Einräumung des Rechts liegen, jederzeit die Sammlung oder einzelne Werke für eine Ausstellung anfordern zu können. ** Muss der Denkmalschutzbehörde zeitnah (gewöhnlich innerhalb von sechs Monaten) mitgeteilt werden. ## 2. Weitere Möglichkeiten, Steuern zu sparen ### Option 1: Übertragung an eine Stiftung Um die Erbschaftssteuer zu umgehen, können Kunstgegenstände an eine gemeinnützige Organisation nach § 13 Nr. 16 a–c EStGB gespendet werden. Hierfür wird weder Erbschafts- (wenn der Erblasser direkt stiftet) noch eine Schenkungssteuer (wenn die Erben nach dem Erbfall stiften) fällig. Diese Variante kann für diejenigen sinnvoll sein, die ihre Erben nicht mit hohen Erbschaftssteuerzahlungen belasten möchten. Werden die geerbten Kunstgegenstände innerhalb von zwei Jahren (die Frist beginnt, sobald die Erbschafts- bzw. Schenkungssteuer verlangt wird – also in Regel mit dem Todestag des Erblassers) auf eine Stiftung überschrieben, entfällt die Schenkungs- oder Erbschaftssteuer rückwirkend. Eine weitere Möglichkeit ist die Anrechnung der bereits gezahlten Steuer auf die Einkommenssteuer des der Stiftung überlassenen Wertes. ### Option 2: Wert der Kunst niedrig halten Die Höhe der zu zahlenden Steuer orientiert sich am Verkehrswert – das ist der Preis, der bei einem Verkauf im gewöhnlichen Geschäftsverkehr erzielt werden würde. Bei Kunstgegenständen kann es schwierig sein, diesen zu ermitteln, als beispielsweise bei Wertpapieren. So müssen die Werke in der Regel von Auktionshäusern oder Kunsthändlern o. ä. geschätzt werden. Ausschlaggebend ist der Wert zum Zeitpunkt des Eigentumsübergangs, also dem Todestag des Erblassers. ## 3. Alternativen zu Stiftung und Familie Wer seine Kunst weder einer Stiftung noch seinen Angehörigen vermachen möchte, kann seine Werke in eine – meist regionale – Sammlung oder Archiv geben. Dort werden die Werke, die dem Künstler sehr wichtig waren, aufgenommen, betreut und ausgestellt. Zu den bekanntesten Einrichtungen dieser Art gehören die Akademie der Künste in Berlin (Archiv und Kunstsammlung unter einem Dach), die Stiftung Kunstfonds, das Forum für Künstlernachlässe e. V. in Hamburg oder das Rheinische Archiv für Künstlernachlässe in Bonn. ## 4. Steuerfreibeträge für Kunst Unabhängig davon hat jeder Erbe einen gewissen Steuerfreibetrag. Lediglich der Wert des Erbes, der darüber liegt, muss versteuert werden. | **Erben** | **Freibetrag für Kunst** | **Freibetrag für Hausrat, Kleidung, Wäsche** | | --- | --- | --- | | 1. Ordnung (Ehepartner, Kinder, Enkel) | 12.000 Euro | 41.000 Euro | | 2. Ordnung (Geschwister, geschiedene Ehepartner, Schwiegereltern, Stiefeltern) | Insgesamt 12.000 Euro | | | 3. Ordnung (sonstige) | Insgesamt 12.000 Euro | | ## 5. Hingabe von Kunstgegenständen an Zahlung statt Gemäß § 224a der Abgabenordnung kann ein Steuerpflichtiger seine geerbten oder geschenkten Kunstgegenstände an das Bundesland abgeben und somit seine Steuerschuld begleichen. Möglich ist das allerdings nur, wenn an der Kunst ein öffentliches Interesse besteht. Diese Vorgehensweise wird „Hingabe von Kunstgegenständen an Zahlungs statt“ genannt und muss durch einen Vertrag bestätigt werden. Das Land, dem die Steuern zustehen, muss allerdings nicht auf den Handel eingehen. ## 6. Kunst in einer Erbengemeinschaft Sind die Erben in einer Erbengemeinschaft zusammengefasst – beispielsweise, weil die gesetzliche Erbfolge eingetreten ist –, können sich in Bezug auf geerbte Kunstgegenstände Probleme ergeben. Eine [Erbengemeinschaft](ratgeber/erbrecht/erbengemeinschaft/erbengemeinschaft-aufloesen.html "Erbengemeinschaft auflösen") ist stets auf [Auseinandersetzung](ratgeber/erbrecht/erbauseinandersetzungsvertrag/erbauseinandersetzungsvertrag.html "Erbauseinandersetzungsvertrag") ausgelegt, was bedeutet, dass sie aufgelöst wird, sobald die Nachlassverbindlichkeiten beglichen wurden und die Auflösung der Gemeinschaft gefordert wird. Verfasste der Erblasser eine Teilungsanordnung, ist die Verteilung klar. Schwierigkeiten können sich dann ergeben, wenn der Nachlass gemäß § 752 BGB in natura geteilt werden soll. Kunstgegenstände sind – im Gegensatz zu Geld oder Wertpapieren – unteilbar, auch wenn das Kunstwerk aus mehreren Teilen besteht. Bei Kunstsammlungen verhindert eine wirtschaftliche Zusammengehörigkeit die Teilbarkeit, wobei der gesteigerte Wert einer vollständigen Sammlung nicht immer dieses Kriterium der Zusammengehörigkeit erfüllt. Eine Teilung in natura ist dennoch dann möglich, wenn sich alle Erben der Erbengemeinschaft darüber einig sind. ## 7. Tipp: kostenlose Ersteinschätzung im Erbrecht Die Möglichkeiten der Vererbung der Kunstwerken sind vielgestaltig. Welche in Ihrem individuellen Fall am sinnvollsten ist, kann ein Anwalt beurteilen. advocado findet für Sie den passenden [Anwalt für Erbrecht](rechtsanwalt/anwalt-erbrecht.html) aus einem Netzwerk mit über 550 Partner-Anwälten. Dieser kontaktiert Sie innerhalb von 2 Stunden für eine kostenlose Ersteinschätzung zu Ihren Handlungsoptionen. Sie möchten Kunst vererben? Ein advocado Partner-Anwalt erläutert Ihnen in einer kostenlosen Ersteinschätzung das mögliche Vorgehen. [Jetzt Erbe regeln](https://www.advocado.de/anliegen-schildern/ "Jetzt Erbe regeln") Hat Ihnen der Beitrag weitergeholfen? **7.014 Leser** finden diesen Beitrag hilfreich. Kerstin Brouwer **Redakteurin für Rechtsthemen** Aktualisiert am 01.02.2017 Das könnte Sie auch interessieren Das Testament: alle wichtigen Informationen auf einen Blick In diesem Beitrag erfahren Sie u. a., was ein Testament ist, welche Regelungen in diesem getroffen werden können und mit welchen Kosten gerechnet werden kann. Weiterlesen Erbschaftssteuer 2025 berechnen, minimieren & stunden – so geht’s Wird Vermögen vererbt, vermacht oder verschenkt, fordert der Staat ab einem bestimmten Gesamtwert Erbschaftssteuer. Dieser liegen gesetzlich festgeschriebene Steuerklassen und Freibeträge zugrunde, welche sich nach dem Verwandtschaftsverhältnis zwischen Erblasser und Erben richten. Wie genau sich die Erbschaftssteuer zusammensetzt, welche Sonderregelungen zu beachten sind, wie Sie die Steuerlast minimieren können und unter welchen Bedingungen Sie einen Anwalt benötigen, erfahren Sie in diesem Beitrag. Weiterlesen Wie kann man eine Erbengemeinschaft auflösen? 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So entsteht unsere Sternebewertung Unsere Sternebewertung basiert auf den Erfahrungen von Nutzerinnen und Nutzern, die über advocado erfolgreich Kontakt zu einer **Anwältin oder einem Anwalt für Erbrecht** aufgenommen haben. Nach Abschluss einer kostenlosen Ersteinschätzung haben diese Nutzerinnen und Nutzer die Möglichkeit, ihren jeweiligen Anwalt oder ihre Anwältin individuell zu bewerten. Aus allen abgegebenen Einzelbewertungen wird ein durchschnittlicher Bewertungswert berechnet, der hier als Sternebewertung dargestellt wird. Fall in wenigen Worten schildern Kostenlosen Rückruf vom Anwalt erhalten [ Hilfe erhalten ](https://www.advocado.de/anliegen-schildern/) ![Banner](https://cdn-fe.advocado.de/img/premium/golden-banner.svg)