![Steuerhinterziehung: So können Sie Strafen vermeiden](assets/images/d/steuerhinterziehung-c3kjtb3d5pnwpyp.png) [Ratgeber](https://www.advocado.de/ratgeber.html "Ratgeber") [Steuerrecht](ratgeber/steuerrecht.html "Ratgeber Steuerrecht") [Steuererklärung](ratgeber/steuerrecht/steuererklaerung.html "Ratgeber Steuererklärung") Steuerhinterziehung Stand 09.07.2021 Lesezeit 9 min # Steuerhinterziehung: So können Sie Strafen vermeiden Steuerhinterziehung ist kein Kavaliersdelikt, sondern eine Straftat. Je nach Schwere kann sie mit einer Geld- oder Freiheitsstrafe bis zu 10 Jahren geahndet werden. Zudem sind Steuerschulden samt Hinterziehungszinsen von 6 % pro Jahr zurückzuzahlen. Beitrag von Sandra Brestrich **Redakteurin für Rechtsthemen** Aktualisiert am 09.07.2021 6.810 Aufrufe Steuerhinterziehung ist kein Kavaliersdelikt, sondern eine Straftat. Je nach Schwere kann sie mit einer Geld- oder Freiheitsstrafe bis zu 10 Jahren geahndet werden. Zudem sind Steuerschulden samt Hinterziehungszinsen von 6 % pro Jahr zurückzuzahlen. Inhaltsverzeichnis 1. [Wann ist es Steuerhinterziehung?](ratgeber/steuerrecht/steuererklaerung/steuerhinterziehung.html#definition "Wann ist es Steuerhinterziehung?") 2. [Das passiert bei Steuerhinterziehung](ratgeber/steuerrecht/steuererklaerung/steuerhinterziehung.html#folgen "Das passiert bei Steuerhinterziehung") 3. [So wird Steuerhinterziehung geahndet I Strafen](ratgeber/steuerrecht/steuererklaerung/steuerhinterziehung.html#strafen "So wird Steuerhinterziehung geahndet I Strafen") 4. [Das können Sie bei Steuerhinterziehung tun](ratgeber/steuerrecht/steuererklaerung/steuerhinterziehung.html#optionen "Das können Sie bei Steuerhinterziehung tun") 5. [FAQ zur Steuerhinterziehung](ratgeber/steuerrecht/steuererklaerung/steuerhinterziehung.html#faq-steuerhinterziehung "FAQ zur Steuerhinterziehung") Das Wichtigste in Kürze: - Steuerpflichtige Personen müssen in Deutschland ihrer Abgabepflicht nachkommen und Steuern zahlen. - Sie hinterziehen Steuern, wenn Sie Einkünfte verschweigen, falsche Angaben in der Steuererklärung machen oder schwarz arbeiten. - Bei Steuerhinterziehung drohen Geldstrafen oder Haft von 5 bis 10 Jahren. - Zudem sind die Steuerschulden mit Hinterziehungszinsen zu begleichen. - Eine Selbstanzeige kann unter bestimmten Umständen zur Straffreiheit führen. Inhaltsverzeichnis 1. [Wann ist es Steuerhinterziehung?](ratgeber/steuerrecht/steuererklaerung/steuerhinterziehung.html#definition "Wann ist es Steuerhinterziehung?") 2. [Das passiert bei Steuerhinterziehung](ratgeber/steuerrecht/steuererklaerung/steuerhinterziehung.html#folgen "Das passiert bei Steuerhinterziehung") 3. [So wird Steuerhinterziehung geahndet I Strafen](ratgeber/steuerrecht/steuererklaerung/steuerhinterziehung.html#strafen "So wird Steuerhinterziehung geahndet I Strafen") 4. [Das können Sie bei Steuerhinterziehung tun](ratgeber/steuerrecht/steuererklaerung/steuerhinterziehung.html#optionen "Das können Sie bei Steuerhinterziehung tun") 5. [FAQ zur Steuerhinterziehung](ratgeber/steuerrecht/steuererklaerung/steuerhinterziehung.html#faq-steuerhinterziehung "FAQ zur Steuerhinterziehung") ## 1. Wann ist es Steuerhinterziehung? Der Begriff der Steuerhinterziehung wird in [§ 370 Abgabenordnung (AO)](https://www.gesetze-im-internet.de/ao_1977/__370.html "Zu § 370 AO") definiert. Sie hinterziehen Steuern, wenn Sie **vorsätzlich** – also ganz bewusst – **unrichtige, unvollständige oder gar keine Angaben** zu steuerlich wichtigen Sachverhalten machen. Solche Sachverhalte können sein: - Falsche Gewinnermittlung (z. B. Abrechnung von privaten Hotelübernachtungen als Geschäftsreise) - Scheingeschäfte (z. B. wenn der Ehemann seiner Frau das Haushaltsgeld als Lohn auszahlt) - Schummeln bei Quittungen (z. B. Tankbelege an Bekannte weiterreichen, die sie dann steuerlich absetzen) - Angabe zu hoher Werbekosten (z. B. Angabe zu vieler Kilometer bei der Pendlerpauschale) - Verheimlichung von [Schwarzarbeit](ratgeber/arbeitsrecht/probleme-am-arbeitsplatz/schwarzarbeit-strafe.html "Schwarzarbeit: Die Strafen für Arbeitnehmer & Arbeitgeber") - Verschweigen von Zinseinnahmen - Verschweigen einer Erbschaft ![Anwältin für Steuerrecht finden](assets/images/9/andrea-fey-rechtsanwalt-7ex70z7jakrzy9z.jpeg "Anwältin für Steuerrecht finden")Sie werden der Steuerhinterziehung beschuldigt? Sie werden der Steuerhinterziehung beschuldigt? Eine advocado Partner-Anwältin erläutert Ihnen in einer kostenlosen Ersteinschätzung Ihre Optionen. [Jetzt einen Anwalt fragen](https://www.advocado.de/anliegen-schildern/?lb=steuerrecht<=steuererklaerung#rechtsfrage-stellen "Jetzt einen Anwalt fragen") ### Wann beginnt Steuerhinterziehung? Steuerhinterziehung beginnt **ab dem 1. Euro**, den Sie dem Finanzamt unterschlagen. Die Höhe des unterschlagenen Betrags spielt keine Rolle. Auch der **Versuch** oder **Beihilfe**, falsche Angaben zu machen oder Einnahmen zu verschweigen, gelten als Steuerstraftat. Ändern sich steuerlich relevante Lebensumstände und kommen steuerpflichtige Personen ihrer **unverzüglichen Berichtigungspflicht** gemäß [§ 153 AO](https://www.gesetze-im-internet.de/ao_1977/__153.html "Zu § 153 AO") nicht nach, kann dies ebenfalls als Steuerhinterziehung ausgelegt werden. Solche relevanten Lebensumstände sind z. B.: - Heirat - Scheidung - Wegfall des Kinderfreibetrags - Erbschaft, die über den [Erbschaftssteuer-Freibetrag](ratgeber/erbrecht/erbschaftssteuer/erbschaftssteuer-freibetraege.html "Erbschaftssteuer-Freibetrag – staatliche Regelungen & Sparmöglichkeiten") hinausgeht Zudem kann sich der Steuerhinterziehung strafbar machen, wer **keine Steuererklärung** abgibt, wenn er zur Einkommenssteuer veranlagt wurde. ## 2. Das passiert bei Steuerhinterziehung Hat ein Finanzamt den **Verdacht**, dass eine steuerpflichtige Person Steuern hinterzieht, leitet es ein **Ermittlungsverfahren** ein. Am Anfang steht dabei häufig die **Durchsuchung** von Privat- und Geschäftsräumen. Diese erfolgt unangemeldet. Die sichergestellten Unterlagen werden durch die Finanzbehörde gesichtet und ausgewertet. Bestätigt sich der Verdacht auf Steuerhinterziehung, wird **Anzeige** bei der zuständigen Staatsanwaltschaft erstattet, die ein [Steuerstrafverfahren](ratgeber/steuerrecht/steuererklaerung/steuerstrafverfahren.html "Steuerstrafverfahren: Alles zum Vorgehen, Strafen & Kosten") einleitet. Folgende Handlungen können als **Anfangsverdacht** für die Einleitung eines solchen Steuerstrafverfahrens ausreichen: - Anzeige von Dritten, anonym oder durch Selbstanzeige - Ergebnisse einer Betriebsprüfung - Abgabe einer unrichtigen Steuererklärung - Kapitalanlagen im Ausland - Geringe und unregelmäßige Privatentnahmen - Nicht nachvollziehbare niedrige Rohgewinne - Unplausible Bareinlagen - Kassendifferenzen - Fragwürdige Darlehen von z. B. Verwandten oder aus dem Ausland - Spielbankgewinne ### Wer haftet bei Steuerhinterziehung? Nach [§ 69 AO](https://www.gesetze-im-internet.de/ao_1977/__69.html "Zu § 69 AO") und [§ 71 AO](https://www.gesetze-im-internet.de/ao_1977/__71.html "Zu § 71 AO") haftet, wer **Täter** oder **Teilnehmer**, **Anstifter** oder **Gehilfe** einer Steuerhinterziehung (z. B. ein Steuerberater) ist. Die Haftung erfolgt für die hinterzogenen Steuern, zu Unrecht gewährte Steuervorteile sowie die Hinterziehungszinsen. ### Wie lange dauert ein Strafverfahren wegen Steuerhinterziehung? Ein Strafverfahren wegen Steuerhinterziehung kann wenige Monate oder viele Jahre dauern. Eine konkrete Aussage zur Dauer ist nicht möglich, da diese **von verschiedenen Faktoren abhängig** ist: - Auslastung der Behörden - Schwere der Tat - Verhalten des Beschuldigten und seines Vertreters wie Steuerberater oder Anwalt - Komplexität des Falls ## 3. So wird Steuerhinterziehung geahndet | Strafen Wer Steuern hinterzieht, begeht laut § 370 AO eine **Steuerstraftat**. Wie hoch die Strafe bei einer Verurteilung wegen Steuerhinterziehung im Einzelfall ausfällt, hängt von der Höhe der hinterzogenen Geldsumme und individuellen Faktoren ab. Folgende Tabelle gibt eine erste Orientierung zu **möglichen Strafen**: | **Hinterzogene Steuern** | **Strafen** | | --- | --- | | Bis 1.000 € | Einstellung des Steuerstrafverfahrens gegen Auflagen | | Bis 50.000 € | Geldstrafe | | Bis 100.000 € | Geldstrafe oder Freiheitsstrafe; Bewährung möglich | | Bis 1.000.0000 € | Freiheitsstrafe, ggf. zusätzliche Geldstrafe; Bewährung möglich | | Über 1.000.000 € | Freiheitsstrafe, ggf. zusätzliche Geldstrafe; Bewährung ausgeschlossen | ### Das kostet eine Steuerhinterziehung | Geldstrafe Eine **Geldstrafe** wird in Form von Tagessätzen verhängt. Anzahl und Höhe der **Tagessätze** sind **abhängig von**: - Wohnort (je nach Bundesland unterschiedlich) - Schwere der Steuerhinterziehung - Gibt es strafmildernde oder strafverschärfende Faktoren? Die Tagessätze liegen zwischen **mindestens 1 € und maximal 5.000 €**. Es können **mindestens 5 und maximal 360 Tagessätze** verhängt werden. Nachfolgende Tabelle zeigt Ihnen anhand ausgewählter Städte die mögliche Anzahl an Tagessätzen gemessen am Steuerschaden: | **Schaden in Euro** | **Berlin** | **Düsseldorf** | **Frankfurt** | **Erfurt** | **Hamburg** | **Karlsruhe** | **München** | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | 1000 | 8–12 | 5-20 | 6–8 | 5–20 | 16–20 | 5–10 | 5–90 | | 2500 | 20–30 | 20 | 15–20 | 20 | 40–80 | 10 | 5–90 | | 5000 | 40–60 | 40 | 30–40 | 40 | 80–100 | 30 | 5–90 | | 10.000 | 120 | 80 | 80 | 80 | 140 | 60 | 5–90 | | 25.000 | 300 | 200 | 200 | 140 | 250 | 120 | 180 | | 50.000 | 360 | 360 | 360 | 240 | 360 | 180 | 360 | | 100.000 | 360 | 360 | 360 | 340 | 360 | 360 | 360 | Zusätzlich sind die **hinterzogenen Steuern nachzuzahlen**. Können diese Steuerschulden nicht bezahlt werden, bestehen folgende Optionen: - Stundung der Steuerschuld - Ratenzahlung der Steuerschuld - Aussetzung der Vollziehung beantragen Hierfür ist das zuständige Finanzamt zu kontaktieren. ### Diese Faktoren beeinflussen das Strafmaß Laut [§ 46 StGB](https://dejure.org/gesetze/StGB/46.html "Zu § 46 StGB") beeinflussen u. a. folgende Faktoren das Strafmaß: - Beweggründe & Ziele des Täters - Art der Ausführung der Tat - Auswirkungen der Tat - Vorleben des Täters - Persönliche & wirtschaftliche Verhältnisse des Täters - Verhalten nach der Tat wie Bemühung um Wiedergutmachung Folgende Faktoren wirken **strafmildernd**: - Hohes Alter - Krankheit - Geringer Bildungsstand - Steuerliche Unerfahrenheit - Umfang der Steuerhinterziehung im Vergleich zur gezahlten Steuer **Strafverschärfend** sind folgende Faktoren: - Gewerbsmäßige Steuerhinterziehung - Persönliche Bereicherung - Verschleierung der Tat wie z. B. Gewinnverlagerung ins Ausland ## 4. Das können Sie bei Steuerhinterziehung tun Um Steuerhinterziehung und Strafen dafür zu vermeiden, bestehen folgende Handlungsoptionen: ### Fehler in der Steuererklärung korrigieren Eine Selbstanzeige bei **versehentlichen Fehlern** ist nicht notwendig – es reicht, wenn Sie Ihrer unverzüglichen Berichtigungspflicht laut [§ 153 AO](https://www.gesetze-im-internet.de/ao_1977/__153.html "Zu § 153 AO") nachkommen und diese **nachträglich korrigieren**, die **Steuern nachzahlen** und in Zukunft gewissenhafter sind. ### Selbstanzeige bei Steuerhinterziehung Handelt es sich nicht um versehentliche Fehler in der Steuererklärung, sondern um Sachverhalte, die von Finanzbehörden als eine Hinterziehung von Steuern gewertet werden könnten, können Sie laut [§ 371 AO](https://www.gesetze-im-internet.de/ao_1977/__371.html "Zu § 371 AO") mit einer [Selbstanzeige bei Steuerhinterziehung](ratgeber/steuerrecht/steuererklaerung/selbstanzeige-steuerhinterziehung.html "Wie Sie mit einer Selbstanzeige Steuerhinterziehung angeben & Straffreiheit erreichen") mögliche Strafen vermeiden oder reduzieren. Für eine strafbefreiende Selbstanzeige müssen **folgende Voraussetzungen erfüllt sein:** - Ihre Straftat ist dem Finanzamt noch nicht bekannt. - Die Verjährung ist noch nicht eingetreten. - Die hinterzogenen Steuern sind nicht höher als 25.000 €. - Falsche Angaben wurden korrigiert, unvollständige Angaben ergänzt oder verschwiegene Sachverhalte nachgemeldet. - Die hinterzogenen Steuern wurden inklusive Hinterziehungszinsen an das zuständige Finanzamt gezahlt. ### Wann verjährt Steuerhinterziehung? Laut [§ 78 StGB](https://www.gesetze-im-internet.de/stgb/__78.html "Zu § 78 StGB") verjährt Steuerhinterziehung oder die Begünstigung einer solchen Steuerstraftat nach 5 Jahren, besonders schwere Fälle verjähren erst nach 10 Jahren. Diese Frist beginnt, wenn die Tat beendet wurde. Haben Sie beispielsweise in Ihrer Steuererklärung von 2015 falsche Angaben gemacht, beginnt die Frist erst mit Erhalt des Steuerbescheids für das betreffende Jahr. ### Steuerhinterziehung: Anzeige erhalten? Weil jeder einen Dritten anonym wegen Steuerhinterziehung beim zuständigen Finanzamt anzeigen darf, können strittige Arbeitsverhältnisse, gescheiterte Ehen oder schwelende Nachbarschaftskonflikte zu einer Anzeige wegen der Hinterziehung von Steuern führen. Liegt eine Anzeige vor, hat die angezeigte steuerpflichtige Person laut [§ 153 AO](https://www.gesetze-im-internet.de/ao_1977/__153.html "Zu § 153 AO") eine **Beweispflicht für alle Angaben** in der Steuererklärung – und muss innerhalb einer vom Finanzamt festgelegten Frist **Belege und Kontoauszüge vorlegen**. ### Anwalt konsultieren Damit Sie sich im Rahmen eines Steuerstrafverfahrens nicht selbst belasten, können Sie sich anwaltlich zu Ihren Handlungsoptionen beraten lassen. Ein [Anwalt für Fragen zur Steuerhinterziehung](rechtsanwalt/anwalt-steuerhinterziehung.html "Anwalt für Fragen zur Steuerhinterziehung") kann Sie zudem dabei unterstützen, die Vorwürfe zu entkräften und ein Strafverfahren wegen Steuerhinterziehung bzw. Strafen dafür zu vermeiden. Das kann ein Anwalt im Falle eines Steuerstrafverfahrens für Sie tun: - Kommunikation mit Behörden - [Akteneinsicht beantragen](ratgeber/strafrecht/akteneinsicht/akteneinsicht-beantragen.html "Akteneinsicht beantragen: So können Sie Einsicht in die Akte nehmen") - Entwicklung einer Verteidigungsstrategie gegen die Vorwürfe - Ausarbeitung von Stellungnahme oder Selbstanzeige - [Einspruch gegen Strafbefehl](ratgeber/strafrecht/strafbefehl/einspruch-gegen-strafbefehl.html "Einspruch gegen Strafbefehl: So lässt sich Freispruch oder Strafmilderung durchsetzen") - Verteidigung in einer möglichen Gerichtsverhandlung - [Berufung einlegen](ratgeber/verfahrensrecht/prozessrecht/berufung-einlegen.html "Berufung einlegen: So können Sie sich gegen ein fehlerhaftes Urteil wehren") - Revision einlegen advocado findet für Sie den passenden Anwalt aus einem **Netzwerk mit über** **550** **Partner-Anwälten**. Dieser kontaktiert Sie innerhalb von 2 Stunden für eine **kostenlose Ersteinschätzung** zu Ihrem Anliegen. Sie werden der Steuerhinterziehung beschuldigt? Eine advocado Partner-Anwältin erläutert Ihnen in einer kostenlosen Ersteinschätzung Ihre Optionen. [Jetzt einen Anwalt fragen](https://www.advocado.de/anliegen-schildern/?lb=steuerrecht<=steuererklaerung#rechtsfrage-stellen "Jetzt einen Anwalt fragen") ## 5. FAQ zur Steuerhinterziehung ### Wann spricht man von Steuerhinterziehung? Wenn Sie als steuerpflichtige Person vorsätzlich – also ganz bewusst – unrichtige, unvollständige oder gar keine Angaben zu steuerlich wichtigen Sachverhalten machen und so Ihre Steuerlast senken möchten, begehen Sie Steuerhinterziehung. ### Welche Strafe droht bei Steuerhinterziehung? Beim Tatbestand Steuerhinterziehung drohen Ihnen Geld- oder Freiheitsstrafen von bis zu 10 Jahren. Zudem sind die hinterzogenen Steuern nebst Hinterziehungszinsen nachzuzahlen. Hat Ihnen der Beitrag weitergeholfen? **3.756 Leser** finden diesen Beitrag hilfreich. Sandra Brestrich **Redakteurin für Rechtsthemen** Aktualisiert am 09.07.2021 Das könnte Sie auch interessieren Einspruch Steuerbescheid: So wehren Sie sich gegen Fehler des Finanzamtes Passieren dem Finanzamt Fehler, können Sie innerhalb von 1 Monat Einspruch gegen einen Steuerbescheid einlegen. Weiterlesen Steuerbescheid prüfen lassen & Geld bekommen Das Ergebnis einer Steuererklärung brauchen Sie nicht einfach hinnehmen. Sie haben verschiedene Möglichkeiten, Ihren Steuerbescheid überprüfen zu lassen. 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So entsteht unsere Sternebewertung Unsere Sternebewertung basiert auf den Erfahrungen von Nutzerinnen und Nutzern, die über advocado erfolgreich Kontakt zu einer **Anwältin oder einem Anwalt für Steuerrecht** aufgenommen haben. Nach Abschluss einer kostenlosen Ersteinschätzung haben diese Nutzerinnen und Nutzer die Möglichkeit, ihren jeweiligen Anwalt oder ihre Anwältin individuell zu bewerten. Aus allen abgegebenen Einzelbewertungen wird ein durchschnittlicher Bewertungswert berechnet, der hier als Sternebewertung dargestellt wird. Fall in wenigen Worten schildern Kostenlosen Rückruf vom Anwalt erhalten [ Hilfe erhalten ](https://www.advocado.de/anliegen-schildern/) ![Banner](https://cdn-fe.advocado.de/img/premium/golden-banner.svg)