Vorerbe – Definition, Rechte & Pflichten im Überblick

Zusammenfassung

Ein Vorerbe erbt auf Zeit. Verstirbt der Erblasser, erbt der Schlusserbe erst zu einem vom Erblasser definierten Zeitpunkt oder Ereignis. Bis zum Eintritt der festgelegten Umstände verwaltet der eingesetzte Vorerbe den Nachlass. Dabei profitiert der Vorerbe selbst nicht immer von dem Vermögen. Unter Umständen ist er lediglich Verwalter mit einer Reihe an Pflichten.

Auf einen Blick

• Ein Vorerbe erbt nur auf Zeit.
• Zu einem vom Erblasser definierten Zeitpunkt geht der Nachlass an den Schlusserben über.
• Ob der Vorerbe vom Nachlass profitiert, bestimmt der Erblasser in seinem Testament.
• Ein Vorerbe hat gegenüber dem Schlusserben Auskunfts- und Sicherungspflichten.
• Erbschaftssteuer wird zweimal fällig: bei Eintritt der Vorerbschaft und bei Eintritt der Nacherbschaft.
• Der Vorerbe kann das Erbe immer ausschlagen. Wenn ihm ein Pflichtteil zusteht, kann er stattdessen diesen in Anspruch nehmen.
• Eine Vorerbschaftsregelung ist vor allem für Patchwork-Familien, Geschiedene, Eltern von behinderten Kindern oder kinderlosen Nachkommen sinnvoll.
• Eine vorteilhafte und rechtssichere Vorerbschaft aufzusetzen, erfordert Fingerspitzengefühl und Detailkenntnisse.

1. Was ist ein Vorerbe?

Ein Vorerbe ist eine Person, die für eine bestimmte Zeit erbt, ehe der Nachlass an den eigentlichen Empfänger, den Nacherben (auch Schlusserben genannt), übergeht.

Den Vor- und den oder die Schlusserben und alle Details der Erbschaft bestimmt der Erblasser (der Verstorbene, der die Erbschaft hinterlässt) in seinem Testament oder in einem Erbvertrag.

Der Erblasser legt dort auch fest, ob der Vorerbe das Vermögen nur verwaltet oder davon profitiert – ebenso den Zeitpunkt, zu dem der festgelegte Nachlass an den Nacherben übertragen werden muss.

Üblicherweise ist dies

• ein bestimmtes Ereignis, wie z. B. der Tod des Vorerben,
• ein bestimmter Zeitpunkt, wie z. B. der 18. Geburtstag des Schlusserben oder
• eine bestimmte Bedingung, wie z. B. der erfolgreiche Schul- oder Studienabschluss des Schlusserben.

2. Rechte & Pflichten eines Vorerben

Weil ein Vorerbe nur Treuhänder der Erbschaft ist, hat der Vorerbe die Pflicht den Nachlass getrennt von seinem privaten Vermögen zu verwalten. Ein Vorerbe darf geerbtes Bar-Vermögen beispielsweise nicht auf sein eigenes Konto einzahlen oder geerbte Wertpapiere in sein eigenes Depot überführen.

Die saubere Trennung vom Vermögen des Vorerben und dem Nachlass stellt sicher, dass der Nacherbe bei der Übergabe exakt das Vermögen erhält, das ihm zusteht.

Ob der Vorerbe nur ein vorübergehender Verwalter oder selbst Profiteur der Erbschaft ist, bestimmt der Erblasser in seinem Testament: Er kann ihn darin entweder befreien oder beschränken.

Beschränkter Vorerbe

Ein beschränkter Vorerbe ist durch Auflagen und Verpflichtungen limitiert, die das Bürgerliche Gesetzbuch (BGB) vorgibt.

Denn die wesentliche Aufgabe des beschränkten Vorerben ist es den Nachlass ordentlich zu verwalten, bis er an den Schlusserben übergeht.

Ein beschränkter Vorerbe darf den Nachlass in Grenzen selbst nutzen (z. B. eine Immobilie) und profitiert von möglichen Erträgen (z. B. von Zinsen oder Mieteinnahmen).

Er darf die Substanz des Erbes aber nicht schmälern oder zum Nachteil des Nacherben handeln. Er ist z. B. nicht befugt, Gegenstände aus dem Nachlass zu verschenken oder Wertpapiere risikoreich anzulegen.

Der Schlusserbe kann einmalig verlangen, dass der Vorerbe ein detailliertes Nachlassverzeichnis erstellt. Er hat zudem jederzeit das Recht, Auskunft über den aktuellen Bestand des Vermögens zu erhalten.

Handelt ein beschränkter Vorerbe zum Nachteil des Schlusserben, kann ihm die Nachlassverwaltung entzogen und Schadensersatz fällig werden.

Befreiter Vorerbe

Ein befreiter Vorerbe hat weitestgehend freie Hand und darf ohne Zustimmung des Schlusserben entscheiden, was mit dem Nachlass passiert.

Er ist nicht nur vorübergehender Verwalter des Erbes, sondern selbst Profiteur und darf Mittel des Nachlasses für sich verbrauchen. Es kann also passieren, dass der Schlusserbe ein deutlich kleineres Vermögen erhält.

Trotz einer weitreichenden Verfügungsgewalt über den Nachlass ist auch eine befreite Vorerbschaft mit Pflichten gegenüber dem Schlusserben verbunden.

Der befreite Vorerbe muss

• Nachlassverbindlichkeiten und Beerdigungskosten des Erblassers tragen
• auf Wunsch des Schlusserben ein Nachlassverzeichnis anfertigen
• Schadensersatz leisten, wenn er Nachlassgegenstände verschenkt oder den Schlusserben bewusst benachteiligt

3. Wann ist eine Vorerbschaft sinnvoll?

Es gibt mehrere Szenarien, in denen eine Vorerben-Regelung interessant sein kann.

Eine Vorerbschaft ermöglicht dem Erblasser:

• Personen vom Nachlass auszuschließen (z. B. den Ex-Ehepartner)
• Das Erbe mehr als einer Generation zu hinterlassen
• Noch nicht geborene Nachkommen zu bedenken
• Den Nacherben zu einem bestimmten Verhalten zu bewegen
• Den Nachlass vor unerwünschtem Zugriff durch den Staat oder vor Gläubigern zu schützen
• Den Nachlass sinnvoll verwalten zu lassen, falls der Nacherbe noch nicht reif genug ist

Ehegatten mit Kindern

Das Ehegattentestament – auch Berliner Testament genannt – ist der gemeinschaftliche letzte Wille von Ehepaaren. Die Ehe- oder Lebenspartner setzen sich darin gegenseitig als Vorerben ein.

Stirbt einer der beiden, sichert das Vermögen den länger Lebenden ab. Wenn auch der zweite Partner stirbt, geht der Nachlass an die Schlusserben über – meist sind das die gemeinsamen Kinder.

Eine Pflichtteilsstrafklausel im Testament verhindert, dass die Nachkommen ihren Pflichtteil bereits mit dem Tod des ersten Ehepartners einfordern. Ansonsten könnte es passieren, dass der länger lebende Partner beispielsweise eine Immobilie verkaufen muss, um die pflichtteilsberechtigten Kinder auszuzahlen.

Patchwork-Familie mit Kindern

Bringen Partner jeweils eigene Kinder in eine Patchwork-Familie ein, lässt sich der Nachlass durch eine Variante des Berliner Testaments regeln. Die Partner setzen sich dazu ebenfalls gegenseitig als Vorerben ein.

Durch die Auswahl der Schlusserben bestimmen sie, ob entweder nur die eigenen Nachkommen erben oder aber alle Kinder der Familie.    

Geschiedene Ehepaare mit Kindern

Ein geschiedener Ehepartner hat keinen gesetzlichen Erbanspruch mehr. Wenn es gemeinsame Kinder gibt, könnte er über Umwege aber trotzdem vom Vermögen des Ex-Partners profitieren:

• Stirbt ein Elternteil, geht das alleinige Sorgerecht für das Kind an den überlebenden Elternteil über. Er hat damit auch das Recht zur Vermögensverwaltung, bis das Kind volljährig ist.
• Erbt der gemeinsame, kinderlose Nachkomme und stirbt vor dem Ex-Partner des Erblassers, geht der Nachlass automatisch an den überlebenden Elternteil.

Der geschiedene Ehepartner hat keinen Zugriff auf den Nachlass, wenn das gemeinsame Kind als Vorerbe und eine andere Person als Nacherbe eingesetzt wird.

Das Erbe wird zum Sondervermögen, das der Vorerbe separat behandeln muss. Das Kind kann es zwar nutzen, aber nicht darüber verfügen, es also weder an den überlebenden Elternteil verschenken noch im Todesfall an ihn weitervererben.

Behinderter Erbe

Das Behindertentestament stellt sicher, dass ein behindertes oder pflegebedürftiges Familienmitglied auch nach dem Tod des Erblassers (im Regelfall nach dem Tod der Eltern) finanziell abgesichert ist.

Häufig wird die Pflege eines schwerbehinderten Menschen vom Staat bezuschusst. Wird diese Person Erbe, fordert der Staat für gewöhnlich Teile oder auch den kompletten Nachlass als Ausgleichszahlung ein.

Wird ein behinderter Mensch als Vorerbe eingesetzt, geht das Vermögen nicht auf ihn über. Deshalb hat auch der Staat keinen Zugriff darauf.

Bedürftiger Erbe

Ist ein Erbe verschuldet oder erhält Sozialleistungen vom Staat, wird der Nachlass durch eine Vor- und Nacherbschaftsregelung geschützt: Ein Bedürftigentestament verhindert, dass Gläubiger ihre Forderungen aus dem Nachlass vollstrecken können oder der Erbe seinen Anspruch auf Sozialleistungen verliert.

Ungeborener Erbe

Im Erbrecht gilt: Erbfähig ist, wer zum Zeitpunkt des Erbfalles lebt. Durch eine Vorerbschaftsanordnung lässt sich diese Vorschrift allerdings umgehen, da als Schlusserbe auch eine Person eingesetzt werden kann, die zum Todeszeitpunkt des Erblassers noch nicht geboren ist.

Diese Regelung kann beispielsweise sinnvoll sein, wenn die eigenen Nachkommen noch kinderlos sind, man die noch ungeborenen Enkel aber testamentarisch bedenken möchte.

Verhalten der Erben beeinflussen

Der Erblasser kann den Übergang des Vermächtnisses vom Vorerben an den Schlusserben an ein bestimmtes Verhalten knüpfen.

• Verhalten sanktionieren: Zum Beispiel könnte er verfügen, dass der überlebende Partner die Vorerbschaft verliert, sobald er wieder heiratet.
• Verhalten honorieren: Er kann beispielsweise verfügen, dass sein Nachfahre die Nacherbschaft erst antreten darf, wenn er das Studium erfolgreich beendet hat.  

4. Nachteile einer Vorerbschaft

Eine Vorerbschaft ermöglicht dem Erblasser zwar mehr Spielraum in der Gestaltung seines Vermächtnisses, bringt aber für die Erben unter Umständen auch Nachteile mit sich:

• Der Vorerbe profitiert unter Umständen nur in geringem Maße von der Erbschaft
• Der Schlusserbe muss bisweilen lange auf sein Erbe warten
• Vor- und Schlusserbe haben gegensätzliche Interessen (Erbe verbrauchen, Erbe erhalten), was zu Streit führen kann    
• Die Kontrollrechte des Schlusserben über den Vorerben können belastend sein
• Die Erbschaft wird doppelt besteuert. Steuerlich günstigere Alternativen zur Vorerbschaft erhalten Sie in Kapitel 7: Alternativen zum Vorerbe.

5. Wie setze ich einen Vorerben ein?

Eine Vorerbschaftsanordnung wird im Testament oder Erbvertrag fixiert. Neben grundsätzlichen formalen Vorgaben sollte das Dokument weitere präzise Angaben enthalten. Sie stellen damit sicher, dass die Erbfolge genau nach Ihren Vorstellungen eintritt.

• Begünstigte eindeutig benennen: Vermeiden Sie vage Formulierungen wie „mein Freund Karsten“. Benennen Sie Personen stattdessen immer mit Vor- und Familiennamen, um Unklarheiten auszuschließen.
  
  
• Vorerben befreien oder beschränken: Sie müssen explizit anordnen, ob der Vorerbe befreit oder beschränkt erbt. Steht dazu nichts im Testament, ist er automatisch beschränkt.
  
  
• Zeitpunkt der Nacherbschaft definieren: Bestimmen Sie den Zeitpunkt oder das Ereignis, zu dem Ihr Nachlass vom Vor- auf den Schlusserben übergehen soll. Machen Sie dazu keine Angaben, geschieht dies automatisch mit Tod des Vorerben.
  
  
• Ersatzerben bestimmen: Ohne Ersatzerben kann eine Erbfolge eintreten, die von Ihrem ursprünglichen Willen abweicht – z. B. wenn der Schlusserbe den Nachlass ausschlägt oder vor dem Vorerben verstirbt.

Auch das Ziel, Personen vom Erbe auszuschließen, kann dadurch verfehlt werden. Definieren Sie daher einen alternativen Erben.

Muster für eine Vorerbeneinsetzung

Um einen Vorerben einzusetzen, reicht eine einfache Klausel im Testament aus. Sie könnte beispielsweise so lauten:

„Hiermit verfüge ich, Anna Mustermann, dass mit meinem Tod mein Ehemann, Peter Mustermann, als nicht befreiter Vorerbe eingesetzt wird. Als Schlusserbe wird mein Sohn, Ralf Mustermann, eingesetzt. Der Nacherbfall soll mit dem Tod meines Ehemannes Peter Mustermann eintreten.

Für den Fall, dass mein Sohn (Schlusserbe) vor meinem Ehemann (Vorerbe) stirbt, bestimme ich meinen Bruder, Matthias Mustermann, als Ersatzschlusserben für meinen Sohn.“

Unter gewissen Umständen macht eine Vorerbschaftsanordnung den Erben nur zum Verwalter statt zum Profiteur des Nachlasses. Sollten Sie die Vorerbschaft annehmen? Welche Alternativen haben Sie? Ein Anwalt für Erbrecht ordnet Ihren Einzelfall im unverbindlichen Erstgespräch ein. Schildern Sie dafür bitte hier Ihr Anliegen.

6. Vorerbschaft ausschlagen & Pflichtteil einfordern

Ein Vorerbe kann das Erbe ausschlagen. Ist er ein sehr enger Verwandter des Erblassers, kann er stattdessen seinen Pflichtteil einfordern.

Anspruch auf einen Pflichtteil haben:

• Die Kinder, Enkel und Urenkel des Erblassers – egal, ob sie ehelich, unehelich oder adoptiert sind
• Der Ehe- oder eingetragene Lebenspartner des Erblassers
• Die Eltern des Erblassers.

Die Vorerbschaft auszuschlagen, kann taktisch klug sein, wenn für den beschränkten Vorerben zwar zahlreiche Pflichten, aber nur wenige Vorzüge bestehen.

Einen Vorerbschaftsanordnung kann das Verhältnis zwischen Vor- und Schlusserben belasten oder bestehende Konflikte weiter verschärfen: Weil beide dasselbe Vermögen nacheinander erben, stehen sie in Konkurrenz zueinander.

Unter gewissen Umständen ist es daher für den Vorerben deutlich vorteilhafter, die Vorerbschaft auszuschlagen und stattdessen auf seinen Pflichtteil zu bestehen.

Schlägt der Vorerbe die Erbschaft aus, geht der Nachlass an einen Ersatzerben über. Wenn der Erblasser dazu keine andere Regelung im Testament getroffen hat, ist das automatisch der Schlusserbe.  

Wie schlage ich eine Vorerbschaft aus? Welche Frist gilt?

Um eine Vorerbschaft auszuschlagen, muss der Vorerbe eine Erklärung beim zuständigen Nachlassgericht abgeben. Diese kann eigenständig oder mithilfe eines Notars aufgesetzt werden.

Durch die Erbausschlagung ist er von allen Rechten und Pflichten befreit, die ihm aus der Vorerbschaft entstanden wären.

Die Ausschlagungserklärung muss vor Ablauf der 6-Wochen-Frist eingehen – ansonsten gilt das Erbe automatisch als angenommen. Die Frist beginnt mit dem Tag, an dem der Vorerbe über die Erbschaft in Kenntnis gesetzt wurde.

Pflichtteil einfordern, Vorerbschaft ausschlagen

Der Ehepartner, die direkten Nachkommen (Kinder, Enkelkinder, Urenkel) und die Eltern des Erblassers haben Anspruch auf einen Pflichtteil der Erbschaft. Besteht dieser Anspruch, kann der Vorerbe nicht nur die Vorerbschaft ausschlagen, sondern stattdessen auch seinen Pflichtteilsanspruch geltend machen.

• Pflichtteilshöhe: Die Höhe des Pflichtteils beträgt grundsätzlich die Hälfte des gesetzlichen Anspruchs eines Erben.
• Aktive Einforderung: Der gesetzliche Mindestanteil wird nicht automatisch ausgezahlt, sondern muss explizit eingefordert werden.
• Verjährungsfrist: Der Pflichtteilsanspruch verjährt nach drei Jahren.

Die gesamte erbrechtliche Konstruktion des Erblassers kann in sich zusammenbrechen, wenn der eingesetzte Vorerbe ausschlägt. Um dies zu verhindern, sollte der Erblasser bereits zu Lebzeiten einen sogenannten Pflichtteilsverzicht mit dem Vorerben aushandeln. Der Vorerbe garantiert dafür in einem Vertrag, dass er seinen Pflichtteilsanspruch nicht in Anspruch nehmen wird.

7. Alternativen zum Vorerbe

Eine Vorerbschaftsanordnung sollte gut durchdacht und bestenfalls mit einem Anwalt für Erbrecht entwickelt werden. Es gibt Erbschaftsmodelle, die einen ähnlichen Effekt erzielen, aber steuerlich interessanter sind oder aber dem Vorerben uneingeschränkte Freiheit einräumen.

Nießbrauch

Nießbrauch gewährt einer Person uneingeschränktes Nutzungsrecht für

• Fremde Sachen (wie Immobilien, bewegliche und verbrauchbare Sachen)
• Rechte (Mietrecht, Forderungen und Abtretungen) oder
• Vermögen.

Der Nießbraucher darf eine Sache nutzen und wirtschaftliche Vorteile aus ihr ziehen, wird aber nicht zum Eigentümer. Üblicherweise wird der Nießbrauch auf Lebenszeit erteilt. Erst mit dem Tod des Nießbrauchers geht die Sache unbeschränkt in das Eigentum des Erben über.

Je nachdem, um welche Sache es sich handelt, wird Nießbrauch unterschiedlich erteilt: Bei Immobilien muss eine schriftliche und notariell beglaubigte Einigung zwischen Eigentümer und Nießbraucher erstellt werden. Bei beweglichen Sachen reicht eine formlose Einigung und anschließende Übergabe aus.

Der Vorteil von Nießbrauch gegenüber einer Vorerbschaft: Weil die Erbschaft nur einmal übertragen wird, muss sie auch nur einmalig versteuert werden.  

Der Nachteil von Nießbrauch ist die rechtlich schwächere Stellung des Nießbrauchers: Ein Vorerbe wird beim Eintritt des Erbfalls vollwertiger Erbe und Eigentümer des gesamten Vermächtnisses. Der Nießbraucher hat zwar ein Nutzungsrecht, wird aber zu keinem Zeitpunkt Eigentümer der Erbschaft.

Herausgabevermächtnis

Eine interessante Alternative zur Nacherbschaft ist auch das sogenannte aufschiebend befristete Herausgabevermächtnis. Hier erben ebenfalls zwei Personen nacheinander.

Der Vorteil dieser Variante: Der Vorerbe wird zum sogenannten superbefreiten Vorerben. Er verfügt völlig frei über das Erbe – kann das Vermögen also zu seinem Vorteil nutzen, darf auch Gegenstände daraus verschenken und ist niemandem Rechenschaft schuldig.

Der Nacherbe hat also keinerlei Einfluss oder Kontrollrechte. Mit dem Tod des Vorerben erhält er das, was vom Vermögen noch übrig ist.

Der Nachteil eines Herausgabevermächtnisses: Auch hier wird die Erbschaftssteuer zweimal fällig – der Vor- und der Nacherbe müssen sie jeweils dann zahlen, wenn sie das Erbe übernehmen.

Ein Herausgabevermächtnis kann im Testament oder in einem Erbvertrag angeordnet werden. Es sollte darin geregelt werden, wie die Erfüllung des Vermächtnisses gesichert wird. Hierfür kann der Erblasser einen Testamentsvollstrecker ernennen, der diese Aufgabe übernimmt.

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